Alaska
Alaska 주 세금
알라스카에서 사업을 하는데 있어서 가장 큰 장점 중의 하나는 州稅가 없다는 것입니다. 알라스카에는 주 소득세, 판매세, 총수입세, 재고세 혹은 종가세(물품의 가격에 따라 세율을 정하는 조세)가 없습니다. 다른 미 서부의 州보다 아주 낮은 법인세가 있습니다.
기업 독점 판매세 (Corporation Franchise Tax)
미국 기업은 100불, 외국 기업은 200불씩 2년마다 한번 내야 하는 세금으로서, 이밖에 사업 허가 수수료를 2년 마다 50불 지불해야 합니다.
판매 및 사용세
일부 시,군에서는 소매 및 지역에서 제공하는 특정 개인 서비스에 대해 6%까지 판매 및 사용세를 부과 합니다. 앵커리지(Anchorage)과 훼어뱅크스(Fairbanks)에는 판매세가 없습니다. 주 판매세, 소득세, 총 수입세, 혹은 재고세가 없습니다.
재산세
거의 모든 지방 자치 일급 시 군에서 부동산 및 개인 자산에 대해 세금을 부과 합니다. 주로 부동산에 대해 세금이 부과되지만 일부 지역에서는 개인 자산도 과세의 상당한 부분을 차지합니다. 자산은 0부터 21.71밀 (1달러의1 ,000분의 1) 의 비율로 평균82% 가치로 평가합니다. 알라스카 주는 석유 및 가스를 제외하고 재산세가 없습니다.
자원세
어업 및 수산물 가공업에 대하여 그 가치의 1~5%까지 특수 자원세를 부과합니다. 특수 자원세는 석유 및 가스 생산에도 적용됩니다. 특수 소비세는 자동차 연료, 담배, 주류, 보험 총액, 동전 자판기 및 전력과 전화 조합에 대해 부과합니다. 民官기관들이 알라스카에서 사업을 하려는 회사들에게 세액 공제부터 융자 및 보조프로그램에 이르기까지 아주 다양한 인센티브를 제공합니다. 이러한 인센티브들은 알라스카에서 영업중인 회사들 뿐 아니라 신규회사와 사업을 확장하는 회사들도 지원하기 위한 것입니다.
Georgia
판매/소비
4%의 주 관세. 포함 항목: 천연가스, 석유, 휘발유, 전화, 인공 가스, 증기, 전기, 임대. 지역에 따라 특별 목적세(S.P.L.O.S.T)가 0%에서 3%정도 부과 될 수 있다.
법인 수익
Georgia주가 제시하는 6%의 법인 수익세율은 Georgia주 내에서 일어난 수익에 대해서만 적용된다.
실직보험
Georgia주는 최초 세율을 피고용인의 소득이 $8,500이상 시 2.7%로 피 고용인 한 사람 당 $225.50로 적용한다. Georgia주의 일반 세율은 피고용인의 소득이 $8,500이상 시 0.46%나 미국 전 지역에서 가장 낮은 피고용인 한 사람 당 $35.10로 1999년, Georgia주 고용인에 43%가 가장 낮은 세율을 제시 받았다.
부동산 및 개인자산
부동산과 개인 자산에 대한 세금은 도시와 지방, 구역, 주에 따라 징수된다. 모든 세율은 Georgia주가 법으로 제한한 주 관세인 공정 시장 가격 0.01%만 고정된 채 지역 여건에 맞춰 자율적으로 조정된다. 일반적으로, 실질적인 재산세율은 공정 시장 가격의 0.75%에서 2%이다. 재산세율은 부동산과 개인 자산(토지, 건물, 장비)에 적용된다. Georgia주의 자유항 세금 공제 목록에 해당하는 부분은 Georgia주에 존재하는 과세 대상에서 면제혜택을 받는다.
재산
관련 재산세(보유 주식 + 유지 소득)는 관련된 자산에만 해당된다. 예를 들면,
Georgia 주에 소유하고 있는 관련 자산 |
그 해의 징수 세금 |
(+) $ 22,000,000 |
$ 5,000 |
$ 12,000,000 |
$ 2,000 |
$ 4,000,000 |
$ 1,000 |
$ 100,000 |
$ 100 |
개인소득세
$10.000 이상일 시 $350와 +6%
세금혜택
직무에 따른 세금공제
$750에서 $3,500까지의 세액 공제가 제공된다. 주는 다음의 4 단계를 지정한다
지역 |
공제/직무 |
세금공제 대상업무 |
1지역 |
$ 3,500 |
5 |
2지역 |
$ 2,500 |
10 |
3지역 |
$ 1,250 |
15 |
4지역 |
$ 750 |
25 |
주변 도시가 협력발전 협의를 제안할 경우, 이들 지역에서 한 직무 당 $500를 추가 제공받을 수 있다. $500의 추가공제금은 Georgia주 항구를 통해 증가되는 수입/수출 활동을 통해 충당될 수 있다. 이 공제 혜택은 업무를 시작한 지 2년에서 6년이 되는 사업에만 해당되며 5년에 한 번씩 연초에 신청을 받고 있다. 1 지역에 속하는 경우, 공제 대상은 원천 징수세나 회사의 사업 소득세에 100%중 하나를 선택할 수 있다. 2 지역에 속하는 경우, 공제 대상은 회사의 사업 소득세 100%로 정해지게 된다. 3 지역과 4 지역에 해당하는 경우 공제 범위는 그 해에 징수된 납세자의 주 소득세에 50%를 넘을 수 없다. 공제 혜택은 신청을 통해 이루어지지만 해당 업무에 대한 첫 징수연도를 제외한 10년간 지속될 것이다.
직무에 따른 세금공제
업무에 따른 세금 공제와 함께 받을 수 없으며 산업 설비 분야에만 해당된다. 이 공제 혜택은 납세자가 Georgia주에 새로운 투자를 진행한 경우에 포함되는 소득세 부분에 주어진다. 주 소득세 공제 범위는 총 투자비용의 1%에서 5%로 제정되어 있다. 재활용이나 공해 해결 관련 부분에 대한 투자일 경우 3%에서 8%의 추가 공제 혜택이 주어진다. 이 혜택은 기업의 투자가 완료된 상태에서 일 년에 단 한 번만 신청할 수 있다. 기업은 업무에 따른 세금 공제 혜택과 투자 여부에 따른 세금 공제 혜택을 함께 받을 수 없다.
기업 본사에 대한 세금공제
100가지 이상의 새로운 업무를 진행하고 있는 기업의 본사의 경우 매 5년마다, 해당 업무 분야에 따른 징수액에서 $2,500를 공제 받을 수 있다.
육아비 공제
피고용인을 위한 보육 지원 기업을 대상으로 한다.
교육비 공제
고용인이 제공한 기본 기술 교육 과정을 성공적으로 마친 피고용인 한사람 당 $150가 사업 소득세에서 공제된다.
재교육비 공제
피고용인에 대한 재교육 과정을 제공하는 고용인을 대상으로 한다. 공제 세율은 재교육 비용의 50%로 지정되어 있으며 상근 노동자 한 사람 당 $500 이상이 제공된다.
North Carolina
세목 |
세율 |
세목 |
세율 |
법인세(Corporate Tax) |
6.9% |
매상세(Sales Tax) |
6.5~7.0% |
재고품 |
비과세 |
무형 고정자산세(지적 재산세) |
비과세 |
각종혜택
조성금과 융자
(1) 고용 개발 투자 조성금
(2) 원ㆍ노스캐롤라이나 기금
(3) 노스캐롤라이나ㆍ커뮤니티ㆍ컬리지ㆍ직업 훈련 프로그램
(4) 산업 개발 기금
(5) 산업 수익 채권
(6) 커뮤니티 개발 블록 조성금
(7) 지방ㆍ커뮤니티 실적 조성금
(8) 운수성 도로ㆍ철도정비기금
세액 공제
(1) 윌리엄ㆍSㆍ리 (William S. Lee) 법
기계 설비 투자, 고용 창출, 인력 훈련, 본사사옥 투자, 연구개발비 공제
(2) 디벨럽먼트존 (개발지역) 촉진 세액공제
(3) 항만 사용료 세액공제
감세 프로그램
(1) 기계 설비 감세
(2) 독특한 법인 소득세의 계산 방식
(3) 오염 경감 설비 감세
(4) 리사이클 설비 감세
세제혜택
(1) William S. Lee Quality Jobs and Business Expansion Act
(윌리엄리 적정고용 및 기업확장 지원법) - 자격이 갖추어진 회사에게 제공되는 세금감면은 카운티 분류군에 기초하여 기계와 장비에 대한 투자비용의 최소 7%, 고용창출 시 일자리당 최대 12,500불, 근로자연수시 고용원당 최대 500불, 본사 부서 이전 시 건물가격의 최대 7%, 연구개발 시 증가비용의 5%이다. 1군이나 2군 카운티에 위치한 사업체는 부지, 건물, 기반설비에 대해서 최대 30%까지 부동산 세금감면을 받는다.
(2) Development Zones Enhancements
(개발지역향상) - 주의 개발지구에 위치한 산업체에게 추가적인 세금혜택을 제공한다. 개발지구내에 위치하거나 사업을 확대하는 회사는 기존 세금감면 보다 높은, 일자리당 4000불의 추가적인 감면을 받을 수 있으며, 이는 카운티 분류군 지정에 따라 다양하다. 기계와 장비 세금감면 대상 회사는 카운티의 경제적인 분류군 순위에 관계없이 받을 수 있다.
(3) Ports Authority Wharfage and Handling Charges Tax Credits
(항만청 부두사용료와 조업비용 세제감면) - 노스캐롤라이나의 모어헤드시티와 윌밍턴 항만 사용자는 전년도 3년간 평균실적을 초과하는 화물에 대해서는 부두사용료와 조업비에 대해 세금감면을 받는다.
감세
(1) Machinery and Equipment Tax Cap
(기계와 장비 세금Cap) - 제조회사의 제조과정에서 사용되는 장비와 기계의 년 구매 시 한 점당 최대로 영업세 1% 혹은 80불 감면
(2) Double-Weighted Sales Factor in Corporate Income Tax
(법인소득세 중복 영업요소) – 노스캐롤라이나주와 한 개이상의 다른 주에서 사업을 하는 회사는 주내의 판매율(중복된), 급료, 자산에 근거하여 노스캐롤라이나 안에서 발생되는 수입분에 대해 세금을 낸다. 이것은 주이외 지역에서 대부분의 판매를 올리는 회사들에게 노스캐롤라이나 소득세 부담을 줄여준다.
(3) Tax Savings for Pollution Abatement Equipment
(공해경감장비 세금절약) - 대기 및 수질오염을 감소시키는데 사용되는 실질유형개인자산은 자산세법에 의거하여 세금이 면제되고, 제조기계의 부속장비로서 특혜적으로1%의 주영업세를 낸다. 또한 비용은 영업세를 산정하는데 있어서 세가지 근거로부터 제외될 수 있고, 법인소득세 목적을 위하여 60개월에 걸쳐 감가상각될 수 있다.
(4) Tax Savings for Recycling Equipment
(재활장비 세금절약) - 고형폐기물 재활용이나 자원재생을 목적으로 설치된 장비나 시설은 세법에 의거하여 공해경감장비와 동일하게 취급된다. (5) Foreign Trade Zones (해외무역지구) - 법적으로 미국 세관보세구역 밖에 허가된 중립적인 외국무역지역이며 외국 및 국내 상품은 공식 세관절차, 관세나 기타세금, 세관검사 없이 영내로 반입 가능하다. 수출시 무관세이며 미국으로 수입시만 관세를 낸다.
서비스
(1) Employee Recruitment and Screening
(직원채용 및 선발) – 노스캐롤라이나 고용보장위원회는 고용희망자를 채용하고 선발하는데 있어서 무료 지원을 제공한다. 고용보장위원회를 통하여 직원채용 시 회사는 실업보험비용 조절에 도움이 되는 100일의 수습기간을 기간을 갖는다.
(2) North Carolina Department of Commerce Investment, Retention and Expansion Programs
(노스캐롤라이나 상무부 투자, 보유, 확대 프로그램) - 신규 또는 기존 회사의 확장, 부지선정, 사업성 검토연구 등을 돕는다. 구체적인 서비스는 비공개로 건물과 부지조사, 지역방문, 장려금제도, 허가, 자금지원, 관련 문제들을 포함한다.
Pennsylvania
세금은 개인, 고용주, 사업, 상품의 종류에 따라 부과되는 세금이 있다. 또한 어떤 기업이냐에 따라 기업의 형태, 구조에 따라서도 달라질 수 있다.
Pennsylvania Business Taxes
세금의 종류 |
기본 |
세율 |
공제&예외 |
|---|---|---|---|
법인자본세 |
펜실베니아에서 경영되는 법인의 자본에 대한 과세 |
6.99 mills (2004) |
제조, 가공,연구 조사 활동에 쓰이는 자산 |
법인소득세 |
과세 소득 |
9.99% |
신규일자리 창출, R&D, KOZ 지역에 투자 |
매출세 |
유형의 사유 재산과 서비스에 대한 소매판매 |
1% |
주법에 따름 |
실업 보상세 |
각 종업원에게 지불되는 임금의 첫 $8,000 |
신규고용주 세율: 3.5% |
없음 |
부동산 양도세 |
주 내에서 이전되는 부동산의 가치 |
1% |
비영리주택: 신업개발기업 |
부동산 양도 지방세Local Realty Transfer Tax |
치체에서 주내 부동산이전가치에 대해서 세금을 부과할 수도 있음 |
1% 또는 그 이하. |
위와 같음 |
지방 매출세 |
소매 판매 (Philadelphia와 Allegheny 카운티만 적용) |
1% |
주법에 따름 |
Miscellaneous Local Business Taxes
세금의 종류 |
기본 |
세율 |
|---|---|---|
근로소득세 |
수입과 순익에 부과 |
1% 또는 그 이상 (Pittsburgh 는 2%) |
사업세 |
소재지에 위치하고 있는 사업장특권세, 기본적으로 총수령액에 따름 |
도매업으로는 1 mill까지 |
상업세 |
도매업, 소매업, 레스토랑에 부과되는 세금. 제조업에는 해당되지 않음. 세금은 총수령액에 따름 |
도매업중간상은 1mill까지 |
필라델피아 사업세 |
필라델피아시내에서 운영되는 사업에 부과되는 세금. 기본적으로 총수령액과 순이익에 따름 |
연간 총 수령액 2.775 mills |
학교구역 부동산사용 및 점유세 |
사업활동창출을 위한 부동산 사용자나 점유자에게 부과됨. 세금은 부동산 자산가치*점유ft²%에 준함 |
4.62% |
피츠버그사업세 상업세 |
사업 특권세: 서비스 거래에 대한 총슈령액 |
6 mills |
Virginia
합리적으로 책정된 6%의 세율은 지난 30년 동안 한 번도 증가하지 않았으며, 이는 미국 내 가장 낮은 수치입니다. 주세와 지방세가 결합된 판매세는 5%입니다. 주와 도시의 세금 개체는 분리되어 있습니다. 그러므로 회사는 주나 지방 둘 중 한 곳에만 세금을 납부하면 됩니다. 사례를 보면 도시에서는 주 세금에 부과되는 지방세를 할당하기도 합니다. 버지니아의 AAA 신용등급은 주정부의 국가 세입을 보존하려는 노력을 보여줍니다.
세금 종류 |
이율 |
|||
버지니아 |
미국(Median) |
남 대서양주(Median) |
||
법인 수입세 |
6.00% |
6.97% |
6.90% |
|
판매세와 사용세 |
주 세금 |
4.00% |
5.00% |
5.00% |
주와 전형적인 지방세 (combined) |
5.00% |
6.00% |
5.00% |
|
통합세
- 6%의 세율은 1972년 이후 한번도 변함이 없습니다.
- 지불급료총액과 자산, 판매의 세가지 요인 약정 원칙을 가집니다.
- 두 배로 가중된 판매요소는 버지니아 외 고객과의 중요한 판매를 하는 회사를 위해 절세 효과를 가지고 있습니다.
- 경제적으로 중요한 지역에서의 일자리 창출과 투자를 위해 세금 혜택을 부여합니다.
- 프랜차이즈나 순자산에 대한 세금은 없습니다.
판매세와 사용세
- 총 세금은 5%입니다. (주는 4%, 지방은 1%).
- 판매인은 소매 판매나 개인의 과세대상 유형재산에 대해서는 판매세를 지급해야 합니다.
- 제조업자들은 생산을 위해 구매한 것들에 대해서는 세금을 내지 않으며, 도매업자들도 재판매를 위해 구입한 품목에 대해서는 세금을 내지 않습니다.
Washington
| 세금 내역 | 법인세면제 |
개요
사업세 및 고용세
사업세와 고용세는 워싱턴 주 내에서 발생한 총수입에 근거합니다. 실질적으로 법인, 합작사업자, 개인사업자, 비영리법인 등을 포함한 모든 사업은 사업세 및 고용세를 내야 하며, 면제 대상 사업은 농업, 그리고 부동산의 매각이나 임대업에 한정됩니다. 사업세 및 고용세의 사업 종류별 분류는 다음과 같습니다.
| 분류 | 세율 |
| 제조 | 0.484% |
| 도매 | 0.484% |
| 소매 | 0.471% |
| 서비스 및 기타 사업 | 1.5% |
소매영업세 및 이용세
워싱턴에서 사업을 할 경우 유형의 개인 자산이나 특정한 서비스의 영업에 대해 소매영업세를 내야 합니다. 워싱턴 주의 영업세는 6.5퍼센트이며, 지방 정부 또한 기본세에 1.0퍼센트에서 2.3퍼센트를 부가하여 영업세를 징수합니다. 영업세가 부과되는 서비스는 청소, 수리, 부동산을 고치거나 개조하는 것 그리고 조경입니다. 이용세는 영업세가 지불하지 않은, 주 내에서 사용되는 유형의 개인 자산에 부과됩니다.
영업세가 면제되는 것에는 식료품, 처방 의약품, 무료 병원, 정부의 특정 사업과 신문이 있습니다. 기업이 판매를 위한 완제품의 원자재를 구입할 때에는 영업세와 이용세가 면제됩니다. 또한 자격을 갖춘 제조업체는 건물 및 건축비용 그리고 제조공정에 직접 사용되는 기계과 설비에 대해 영업세가 면제됩니다.
재산세
재산세는 지방세로서 징수된 세금은 원칙적으로 학교, 도서관, 또는 그 밖의 다양한 지역 프로그램을 위해 사용됩니다. 지방세는 지역에 따라 다양하게 적용되며 세금은 자산의 가치 측정에 근거합니다. 평균적으로 워싱턴 주에서는 1백만 불에 대해 13,390 불의 재산세를 부과하며, 재산세 면제 대상은 재고, 현금, 은행 예금, 주식과 채권 등 무형의 자산, 가제 도구, 개인 물품 그리고 워싱턴 주 밖으로 운반될 목적으로 제조된 특정 농산물, 임산물, 광물, 금속 등입니다.
실업 보험
실업 보험료 요율은 기업이나 산업의 실질적인 실업력에 기초합니다. 최저 요율은 최저의 실직 비용이 든 기업에 적용되며, 워싱턴 주의 실업 보험 프로그램에 새로 등록한 고용주는 처음에는 해당 산업 내 평균적인 요율을 적용 받게 됩니다.
산재 보험 (피고용인 보상)
워싱턴 주의 거의 모든 기업은 모든 피고용인들을 위해 산재 보험에 가입해야 합니다. 산재 보험을 통해 기업은 피고용인의 업무와 관련된 상해나 질병에 관련된 소송에 드는 비용을 보상 받을 수 있으며, 피고용인은 상해나 직업과 관련된 질병에 대해 보상을 받을 수 있습니다. 궁극적으로는 기업이 산재보험료를 내야 할 책임을 가지고 있지만 피고용인의 분담도 허용됩니다. 이러한 피고용인의 분담은 대개 기업의 보험료 부담을 20-40 % 감면하여 줍니다.
워싱턴 주의 산재보험요율은 기업의 사업 위험도 분류에 의해 결정됩니다. 워싱턴 주는 산재보험을 임금 1백 불당 부과하지 않고 일한 시간에 기초하여 부과하는 유일한 주입니다. 즉, 이러한 시스템 안에서는 임금이 올랐을 때 통화 팽창이 없다는 것을 의미할 뿐만 아니라, 산재보험을 병가, 휴가, 휴일이나 휴직 등 피고용자가 일하지 않은 기간에 재해서는 지불할 의무가 없다는 것을 의미합니다.
 |
|
 |
